CONTINGÊNCIAS PASSIVAS E GERENCIAMENTO DE RISCOS EM COOPERATIVAS DE CRÉDITO

Resumen

As cooperativas de crédito são instituições financeiras que vêm se destacando e crescendo no mercado. Não visam lucros e seu resultado é repartido entre os associados de acordo com a utilização dos serviços. As perdas seguem a mesma atribuição, contudo existem barreiras antes dessas perdas afetarem o associado. É importante as cooperativas de crédito divulgarem informações sobre riscos potenciais em suas notas explicativas, os chamados passivos contingentes, o que pode auxiliar os associados atuais e potenciais a tomarem decisões mais adequadas. O objetivo deste estudo é analisar sob o escopo da Teoria dos Prospectos, o efeito da exposição aos riscos das cooperativas de crédito do sistema Sicredi. Foi utilizado como método a análise documental dos relatórios anuais de 110 cooperativas do sistema Sicredi no exercício de 2019, fazendo uma simulação de provisionamento dos passivos contingentes, calculando indicadores econômico-financeiros antes e após esse provisionamento e utilizando o teste de Wilcoxon para fazer a comparação. Os resultados demonstraram que os passivos contingentes divulgados em 2019 pelas cooperativas de crédito do sistema Sicredi têm efeito significativo nos indicadores de liquidez, endividamento e rentabilidade. O que, na perspectiva da Teoria dos Prospectos, gera propensão a decisões desfavoráveis em relação a investir na cooperativa, uma vez que, para o indivíduo a informação sobre perdas tem maior influência do que informações sobre ganhos, mesmo que a realização desses passivos contingentes seja pouco provável.